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Ratio de liquidité générale

Le ratio de liquidité générale mesure la capacité de l'entreprise à faire face à ses dettes à court terme avec l'ensemble de ses actifs circulants. C'est un indicateur de solvabilité à court terme.

📖 Explication détaillée

FORMULE : Ratio de liquidité générale = Actif circulant ÷ Dettes à court terme INTERPRÉTATION : Ratio > 1 → l'actif circulant couvre les dettes CT → situation saine. Ratio = 1 → équilibre exact — pas de marge. Ratio < 1 → les dettes CT dépassent l'actif circulant → risque de cessation de paiement. VALEUR CIBLE EN TRANSPORT : Un ratio autour de 1,2 à 1,5 est généralement considéré comme satisfaisant. LIEN AVEC LE FONDS DE ROULEMENT : Ratio > 1 équivaut à un FRNG positif (l'actif circulant excède les dettes à court terme). ⚠️ FRNG positif ne garantit pas une trésorerie positive : la trésorerie nette dépend aussi du BFR (TN = FRNG − BFR). LIMITES DU RATIO : Il ne tient pas compte de la liquidité réelle des stocks. En transport, les stocks sont faibles — le ratio est donc assez fiable.

📌 Points essentiels à retenir

Ratio = Actif circulant ÷ DCT
> 1 → solvabilité à court terme assurée
< 1 → risque de cessation de paiement
Cible transport : 1,2 à 1,5
Ratio > 1 ⟺ FRNG positif (la trésorerie nette, elle, dépend aussi du BFR)

🧮 Exemple concret

Actif circulant = 80 000€ / DCT = 60 000€ → Ratio = 80 000 ÷ 60 000 = 1,33 → situation saine. Actif circulant = 50 000€ / DCT = 70 000€ → Ratio = 0,71 → risque.

⚠️ Pièges fréquents au concours

⚠️ Un ratio > 1 ne garantit pas une bonne trésorerie immédiate — si les créances clients mettent 90 jours à rentrer, l'entreprise peut manquer de liquidités. ⚠️ Ne pas confondre avec le BFR : pour les ratios de liquidité, les DCT incluent TOUS les passifs à moins d'un an, Y COMPRIS les concours bancaires courants — alors que le calcul du BFR les exclut.

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