Essentiel · N0111

Capacité d'autofinancement (CAF) : calcul et rôle

La CAF mesure la capacité de l'entreprise à générer des ressources financières à partir de son activité. Elle représente le flux de trésorerie potentiel avant tout mouvement d'investissement ou de remboursement.

📌 Points essentiels à retenir

CAF = RN + Dot. amort. + Dot. prov. − Reprises prov. (méthode 1)
CAF = EBE − Charges financières − IS (méthode 2)
Les 2 méthodes doivent donner le même résultat
Amortissements = charge calculée → à réintégrer
Reprises provisions → à soustraire
Règle bancaire : annuité ÷ CAF ≤ 50 %

🧮 Exemple concret

RN = 12 000 € / Amortissements = 22 000 € / Dotations prov. = 3 000 € / Reprises prov. = 1 500 € CAF = 12 000 + 22 000 + 3 000 − 1 500 = 35 500 € ⚠️ Sans amortissements : CAF = 13 500 € (très sous-estimée) ⚠️ Si reprises additionnées au lieu de soustraites : CAF = 38 500 €

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