Essentiel · N0102

Interprétation de la trésorerie nette positive/négative

La trésorerie nette (TN = FRNG − BFR) mesure les liquidités disponibles après financement du cycle d'exploitation. Son signe traduit l'équilibre global entre la structure financière et les besoins d'exploitation.

📌 Points essentiels à retenir

TN positive = liquidités disponibles après financement BFR
TN négative = découvert bancaire structurel
TN = FRNG − BFR = Disponibilités − Concours bancaires (deux méthodes)
FRNG positif ne garantit pas une TN positive si BFR > FRNG
Deux méthodes doivent toujours donner le même résultat

🧮 Exemple concret

FRNG = +50 000€ / BFR = +35 000€ → TN = +15 000€. Vérification : si disponibilités = 30 000€ et concours bancaires = 15 000€ → TN = +15 000€ ✓.

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