Essentiel · N0098

Trésorerie nette : FRNG − BFR (et vérification Disponibilités − Concours bancaires)

La trésorerie nette mesure la liquidité disponible de l'entreprise à un instant T. Elle se calcule obligatoirement par deux méthodes qui doivent donner le même résultat.

📌 Points essentiels à retenir

TN = FRNG − BFR (méthode 1)
TN = Disponibilités − Concours bancaires (méthode 2)
Les deux méthodes DOIVENT donner le même résultat
TN > 0 = trésorerie disponible
TN < 0 = découvert bancaire

🧮 Exemple concret

FRNG = +24 000 € / BFR = +11 000 € / Disponibilités = 25 000 € / Concours bancaires = 12 000 € Méthode 1 : TN = 24 000 − 11 000 = +13 000 € Méthode 2 : TN = 25 000 − 12 000 = +13 000 € ✅ Les deux méthodes concordent → calculs cohérents.

⚠️ Pièges classiques à l'examen

PIÈGE N°1 : N'utiliser qu'une seule méthode. L'examen peut demander les deux.
PIÈGE N°2 : Oublier de soustraire les concours bancaires dans la méthode 2 → trésorerie surévaluée.
PIÈGE N°3 : Si les 2 méthodes ne concordent pas → chercher l'erreur dans FRNG ou BFR avant de conclure.

🎯 Question de type examen

La trésorerie nette se calcule par combien de méthodes ?

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