Dettes à long terme vs dettes à court terme

DETTES À LONG TERME (> 1 AN) : Emprunts bancaires sur 5, 7 ou 10 ans. Associées aux investissements — véhicules, bâtiments. Entrent dans les capitaux permanents avec les capitaux propres. → Financent l'actif immobilisé. DETTES À COURT TERME (< 1 AN) : Dettes fournisseurs : factures de carburant, pneus, sous-traitants non réglées. Dettes fiscales et sociales : TVA à payer, URSSAF, impôts. Concours bancaires courants : découverts bancaires autorisés. → Financent le cycle d'exploitation (BFR). RÈGLE CLÉ POUR LE BFR : Les concours bancaires courants sont EXCLUS du calcul du BFR. Ils sont considérés comme un financement de la trésorerie, pas de l'exploitation. BFR = Actif circulant − Dettes CT HORS concours bancaires courants.