Essentiel · N0095

Dettes à long terme vs dettes à court terme

Les dettes se distinguent selon leur échéance. Les dettes à long terme (> 1 an) financent les investissements durables. Les dettes à court terme (< 1 an) financent le cycle d'exploitation.

📌 Points essentiels à retenir

DLT > 1 an → capitaux permanents → finance l'actif immobilisé
DCT < 1 an → finance le BFR
Concours bancaires courants = exclus du BFR
Dettes fournisseurs + dettes fiscales/sociales = dans le BFR
Ne jamais inclure les concours bancaires dans le calcul du BFR

🧮 Exemple concret

Dettes CT : fournisseurs 18 000€ + charges sociales 5 000€ + concours bancaires 8 000€. Pour le BFR : on retient 18 000 + 5 000 = 23 000€. Les 8 000€ de concours bancaires sont exclus.

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